Государство продолжает адаптировать налоговую систему под реалии 2026 года. В Налоговый кодекс внесены важные поправки, которые позволят малому бизнесу, импортерам и заведениям общепита существенно сэкономить на НДС. Разбираем ключевые изменения, которые вступают в силу уже этой весной.
Если кратко, в выигрыше останутся три категории налогоплательщиков: те, кто ввозит товары (при соблюдении статуса), рестораторы и кафе на «упрощенке», а также компании, которые случайно «вылетели» в общую систему из-за превышения лимитов.
1. Импортеры: отсрочка на три месяца вместо аванса
Самый громкий послабление для внешнеэкономической деятельности начнет действовать с 20 апреля 2026 года.
Суть изменения: Раньше «таможенный» НДС при ввозе товаров нужно было платить авансом, до выпуска груза. Теперь отдельные категории импортеров получили право уплачивать налог с отсрочкой до 3 месяцев.
Кто может воспользоваться:
- Уполномоченные экономические операторы (из спецреестра).
- Системообразующие предприятия (утвержденный перечень Правительства РФ).
Почему это выгодно: Трехмесячная отсрочка фактически дает беспроцентный кредит от государства на сумму НДС. Эти деньги можно направить в оборот — закупить следующую партию, расплатиться с контрагентами или покрыть кассовые разрывы.
Важно: льгота не автоматическая. Компании должны подтвердить свой статус и соблюсти регламент предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин (ст. 61 ТК ЕАЭС).
2. Общепит на УСН и патенте: временная отмена НДС
Это ограниченная по времени, но очень щедрая мера поддержки ресторанного бизнеса. Она действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Кто претендует: Бизнес на УСН или патенте, который в 2026 году впервые стал плательщиком НДС (например, из-за роста доходов или изменений в законодательстве).
Три жестких условия:
- Вид деятельности. На 1 января 2025 года ваш ОКВЭД должен быть четко связан с предоставлением продуктов питания и напитков (за исключением продажи алкоголя в розницу вне заведений).
- Лимит дохода. Общая выручка за весь 2025 год не превысила 60 млн рублей.
- Структура доходов. Не менее 70% от всей выручки-2025 должно приходиться именно на услуги общепита (продажа бургеров, пиццы, чашек кофе в зале или на вынос, суши-сеты — при правильном оформлении).
Результат: Если вы подходите под критерии, НДС с оборотов в период апрель-декабрь 2026 года можно не начислять и не платить. Это серьезная экономия для небольшой столовой, кофейни или пиццерии.
3. Бизнес в переходном периоде: послабления для «вылетевших»
Самая болезненная тема 2026 года — резкое повышение лимитов и, как следствие, потеря права на спецрежимы.
О ком речь:
- УСН-щики, чья выручка превысила новые лимиты (например, 20 млн — переходный порог) и которые с 2026 года автоматически переведены на общую систему (ОСН) с НДС 20%.
- ИП на патенте, которые утратили право на ПСН (по доходам или численности) и с 2026 года вынуждены работать на ОСН.
В чем послабление: Налоговая служба и Минфин дали таким предпринимателям «индульгенцию» на переходный период. Конкретные механизмы компенсации НДС (возврат из бюджета, уменьшенные ставки или упрощенный вычет) разъясняются в региональных письмах. Главное право — не платить НДС с авансов и отгрузок первых месяцев 2026 года, если бизнес не был готов к смене режима.
Совет юриста: Если вы попали в эту категорию, немедленно проверьте — можно ли подать уточненную декларацию по УСН/ПСН за 2025 год, чтобы законно войти в одну из льготных программ перехода.
Три шага, которые нужно сделать прямо сейчас
- Импортерам — проверить, есть ли ваша компания в реестре системообразующих или подать заявление на статус УЭО.
- Рестораторам — проанализировать доходы за 2025 год. Если держитесь в лимите 60 млн, срочно оформляйте уведомление в ИФНС о применении льготы по НДС с 1 апреля.
- Все, кто потерял спецрежим — обратитесь к налоговому консультанту: важно правильно зафиксировать момент перехода, чтобы не платить НДС задним числом.
Будьте внимательны: Льготы требуют документального подтверждения. Несоблюдение условий (например, падение доли общепита ниже 70% в середине года) грозит доначислением налога и пенями.
