Как рассчитывается необлагаемый лимит по вкладам
Главное правило простое: налогом облагается не сумма вклада, а проценты, полученные по нему за год. При этом НДФЛ начисляют не на весь процентный доход, а только на сумму сверх необлагаемого лимита.
Лимит рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца отчетного года.
Например, за 2025 год максимальная ключевая ставка на соответствующие даты составляла 21%. Поэтому необлагаемый лимит достиг 210 тысяч рублей. Если за год человек получил по вкладам 250 тысяч рублей процентов, налогом облагаются только 40 тысяч рублей.
Важно: лимит рассчитывается отдельно за каждый календарный год. Для доходов за 2026 год итоговую сумму можно будет определить после окончания года с учетом действовавших ставок.
Какую ставку НДФЛ применяют
Для налоговых резидентов России с процентных доходов по вкладам действуют две ставки:
13% — если соответствующий годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
15% — с суммы превышения этого порога.
Для доходов по вкладам действует отдельная налоговая база, поэтому не нужно автоматически прибавлять к процентам зарплату и применять к общей сумме обычную прогрессивную шкалу НДФЛ. Для налоговых нерезидентов предусмотрены отдельные правила.
Пример расчета
Допустим, получили за 2025 год 250 тысяч рублей процентов по банковским вкладам. Необлагаемый лимит составил 210 тысяч рублей.
Расчет будет таким:
Общий доход по процентам — 250 000 рублей.
Необлагаемая сумма — 210 000 рублей.
Налогооблагаемая база — 40 000 рублей.
Налог по ставке 13% — 5 200 рублей.
То есть налог составит не 13% от всех 250 тысяч рублей, а только от суммы превышения.
